内部控制评价与监督制度1
根据《企业内部控制规范》及配套指引的要求，结合北京**实业总公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上,采取自查和专项检查的方式，我们对公司内部控制的有效性进行了评价。
一、公司经理层声明
公司经理层及全体成员保证本报告内容真实、准确和完整，没有任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
公司内部控制的目标是：公司内部控制的目标是保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进实现公司发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅对实现上述目标提供合理保证。
二、内部控制评价工作的总体情况
公司经理办公会授权综合管理部负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的业务和事项进行评价。成立组织机构，建立**及****两公司内部控制实施与评价工作领导小组，下设内部控制实施与评价工作办公室，负责内控实施与评价工作，其成员由公司资产运营部、综合办公室、财务审计部、人力资源部、安全保卫部共同参与组成。公司综合管理部（综合办公室）为内控实施与评价工作牵头单位。
三、内部控制评价的范围
内部控制评价的范围涵盖了公司的主要业务和事项,评价范围占公司总资产100%，纳入评价范围的业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、资金活动、资产管理、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递等；重点关注的高风险领域主要包括：安全生产、重大投资等事项。
（一）纳入评价范围的业务和事项包括
1、组织架构
公司建立健全了法人治理结构，设立了经理办公会和高级管理层为主体的法人治理结构。制定了《经理办公会议事规则》等制度，确保了公司经理办公会操作规范、运作有效。公司按照科学、精简、高效的原则，合理设置了与公司生产经营和规模相适应的组织架构。形成了各司其职、各负其责、相互配合、相互制约、分层级管理的内控组织架构体系。各职能机构根据管理职责制定了的工作制度，形成了一整套完整、合规、有效运行的制度体系。
2、发展战略
认真贯彻两公司依据“十三五”发展规划制定的发展方向，继续落实“两个一体化”战略，从以下几个方面着手推进公司下一步的工作：
启动沿海战略：继黄骅实现实际推动和宁波合作调查工作的全面启动，我们的设想是：2017年沧州**参股，完善调研浙江***项目，2018年争取实现入股浙江***；2019年争取实现天津基地合资，总体要求是每个项目年产值不少于10亿元，并具备上市条件。
和谐、合理地安置好职工：因为停产造成公司冗员，将在2017年彻底得到合理、人性化的安置，我们将比照**化工厂的相关条件把职工的未来安排好。我们将严格按照《劳动法》及相关规定办事。
打造**的工匠精神：继续大力宣传公司里埋头苦干的一大批优秀优秀职工，“让好人不吃亏，让老实人不吃亏，让努力工作的人不吃亏”成为全体员工的共识。
继续推进内控体系建设及6s管理工作：继续进行企业内控体系管理升级工作，通过贯彻6s管理体系，达到为公司转型升级和异地建设、京外布局起到保驾护航的作用。
继续加大科研体系建设：借助于****中央研究院的平台，积极开展对外技术合作，不断开发新产品、拓展新业务；加快新产品的投放速度，为企业创造新的利润增长点；提高技术服务质量，增强企业核心竞争力。
继续巩固“三个中心一个盘活”战略：继续做好资产盘活与利用工作，巩固成果，为公司发展、职工队伍稳定添砖加瓦。
3、人力资源
公司建立了符合实际、切实可行的人力资源管理制度，对员工培训、考核、薪酬等各个环节进行规范，形成有效的激励机制。公司制订了《劳动管理制度》、《劳动合同管理规定》、《薪酬管理办法》等一系列制度，通过人力资源的调配管理办法,充分激发了员工的积极性和创造性，提高了工作效率，提升了公司运营水平。在员工招聘、管理、使用、辞退与辞职等方面严格遵守国家法律法规政策规定，与员工签订正式劳动合同，严格按劳动合同行使权力和履行义务。在培训方面，制定了相关管理规定，在每年年初制定当年培训计划，按培训计划实施各项培训。在薪酬、考核、晋升等各方面，设置了以岗位工资为主体的结构工资制，员工工资由基础工资、岗位工资、 年功工资、月奖和年度奖励等部分构成。检查中发现员工培训记录不够及时准确，提出口头整改。
4、资金活动
公司对货币资金的收支和保管业务建立了严格的授权批准程序。严格按照《财务会计管理制度》进行管理和资金收付。严格执行对款项收付的稽核及审查，货款的支付均需填制付款申请单报批后支付。同时注重对票据、印章等和货币资金有关事项的管理，定期或不定期对货币资金进行盘点和银行对账，确保货币资金账面余额与实际库存相符。报告期内公司没有违反相关规定的事项发生。
5、财务报告
为了规范财务报告，保证财务信息的真实、完整、合法，公司制定了《财务会计管理制度》、《内部控制审计制度》、《内部审计制度》等制度，明确了财务报告的编制与报送处理等流程。公司健全了财务报告编制、对外披露和分析利用各环节的授权批准制度，通过制度进一步规范了会计记录的编制以保证财务报告的真实、完整，同时从根本上防范了编造虚假交易，虚构收入、费用的风险。
报告期内，公司严格按照财务管理制度、财务工作程序，对公司的财务活动实施管理和控制，规范会计核算，保证了公司财务活动按章有序地进行，财务报告的真实、准确、完整，也为公司进行重大决策提供了可靠的依据。
6、全面预算
公司制定了《预算管理办法》、《预算审计制度》、《预算实施细则》等管理制度，明确公司预算管理机构、职责、编制依据、审批程序、预算执行、预算考核等方面管理内容。在预算编制方面，公司组织各职能部门和子公司编制年度预算，结合公司业务发展战略情况，综合考虑预算期内宏观经济政策变动、市场环境、行业趋势、公司竞争能力变化等因素对生产经营活动可能造成的影响，分析上期预算执行情况，充分预计预算期内公司资源状况、生产能力、技术水平等自身环境的变化，以历史资料、定额制定与管理及会计核算等基础工作作为预算编制依据来编制年度预算方案。同时根据经营业务的具体实施情况,允许经过授权批准对预算进行适当调整, 以使预算更加符合实际情况。通过预算管理,对各职能部门和子公司的资源进行分配、考核和控制,减少预算的盲目性,增强预算的可行性,使公司预算更符合战略发展的需要,更能有效保证公司整体目标的实现。
7、资产管理
公司建立了《固定资产管理制度》，对各类固定资产的新增、日常购置、内部调拨、维修保养、处置等工作流程和授权审批事宜进行了明确的规定。规定固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门归口分级管理的原则，使用部门、管理部门负责实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。 通过采取职责分工、定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，能够有效地防止实物资产的失窃、毁损和重大流失。
8、合同管理
公司制定了《经济合同管理办法》和《企业法律顾问管理办法》，规定了合同管理的机构和职能，合同的审批、签订及履行、合同的变更、解除和纠纷处理等管理内容。 公司配备了专职或兼职法律事务工作人员负责法律事务工作，形成了上下一体相互配合的法律工作组织体系。为促进公司依法依规运行、有效防范法律风险奠定了基础。
9、内部信息的传递
公司建立了内部信息传递的相关管理制度，规范生产经营信息传递、公文信息传递、财务信息传递、会议信息传递等业务操作。强化内部报告信息集成和共享，确保内部信息传递及时、渠道通畅。公司定期召开经理办公会、调度会研究、总结和部署重点工作，协调解决生产经营中的重大问题。党群系统定期召开思想政治工作研讨会、工会研讨会，推动信息交流。
公司建立了较为完备的信息系统，以及信息系统安全管理制度，信息系统人员（包括财务会计人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行职责。公司管理层提供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。
公司制定了《保密管理办法》，详细规定了信息披露的原则、内容、程序、保密机制等，并明确了责任追究机制，以确保公司信息披露符合监管部门的有关法律、法规规定。报告期内，公司及时、准确、完整、公平地对外披露各种信息，未发生违反规定的事项。
10、企业文化
公司制定了《企业文化管理制度》，公司经理办公会是公司企业文化管理的最高决策机构，审议确定公司企业文化的核心内容，审批公司企业文化管理制度，对涉及企业文化的各项重大事项进行决策。
公司十分重视企业文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新、团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。经过长期的文化积淀，逐步形成了“团结、关爱、进取、拼搏”的企业文化体系。公司积极开展各种形式的企业文化学习、宣传、培训等活动，让企业文化理念扎根在基层，在公司内形成了积极向上的价值观和开拓创新的工作氛围。公司领导班子带领干部职工凝神聚力坚守企业生存发展的阵地，攻坚克难不断提高科技驱动和产业调整升级，精心筹划实施未来发展前景，为企业生存发展和集团公司的进一步发展做出了积极的贡献，创造了较好的社会效益和经济效益。
公司参与编辑**化工厂建设发展的《往事并不如烟》画册和文集，共同追忆创业拼搏的岁月，激发不忘初心，砥砺前行的正能量。
公司始终坚持以人为本，维护干部职工的合法权益，在改革调整的过程中始终坚持把职工的切身利益放在第一位，保证了队伍的稳定。**两公司领导班子及成员坚持理论联系实际，认真调研企业发展大计，从《涅槃》、《重生》、《坚守》、《突围》、《腾飞》到《轻资产化京外布局在企业合作中的探索与尝试》，为公司生存发展起到了巨大的推动作用，是公司领导班子带领广大干部职工脚踏实地、真抓实干、担当负责的真实写照，是我们企业文化不断升华的硕果，作为企业文化的一个重要组成部分，已经成为根植于大家内心的宝贵精神财富。
2016年5月集团公司工会对**公司的“职工之家”进行了验收和现场授牌。**两公司在企业发展的进程中，始终坚持在拼搏中坚守，在创新中坚守，在阳光中坚守，紧紧依靠广大职工群众，狠抓工会组织建设，以“职工之家”的形式不断增添文化阵地。
11、社会责任
本公司高度重视安全生产、环保和职业健康工作，2016年度，公司深入贯彻落国家有关安全生产的一系列政策措施，紧紧围绕安全管理的总体目标，强化精益管理，通过加强培训、完善制度、强化监督、提高执行力等手段，有效预防了重大安全事故的发生，全年安全形势总体平稳，安全与生产工作取得较好成绩。
报告期内，公司开展了安全隐患的排查和开展安全教育培训，确保了公司的安全稳定。《环境保护管理制度》提出我公司环境保护宗旨：推行清洁生产、合理利用资源和能源、做到经济效益、社会效益和环境效益的和谐统一。
狠抓安全、环保、消防、为调整转型和异地建设提供保障：面对**化工厂区域搬迁工作的迫近，政府对我们的监管力度不断加强，我们唯有不断加强安全、环保、治安的管理，全力确保各项安全，才能为企业的生存赢得话语权。
本公司以确保员工职业健康安全、创造和谐的劳工关系为目标，坚持科学发展观，以人为本，积极维护员工的权益和职业安全和健康。
（二）重点关注的高风险领域主要包括：
1、安全生产
公司坚持“安全第一、预防为主、综合治理”方针，落实安全责任制，强化安全意识，健全公司安全生产管理体系。为贯彻落实新《安全生产法》和近几年来国家和行业颁发的一系列安全生产法律、法规、标准、规范以及行业安全生产工作的要求, 建立健全“安全生产党政同责”的安全生产责任体系。
2、重大投资
公司制订了《对外投资管理办法》和《“三重一大”制度管理办法》以规范公司的重大投资行为，降低投资风险、提高投资收益。制度明确了公司各职能部门分工、投资行为的决策程序、审批程序、执行程序及投资行为的监督检查，规范子公司对外投资行为。公司经理办公会作为公司对外投资的决策机构，在其权限范围内，对公司的对外投资做出决策。公司对外投资领导小组负责对公司重大投资项目的可行性、投资风险、投资回报等事宜进行专门研究和评估，为决策提供建议，公司资产运营部是公司投资事务的主管部门，负责日常投资工作的管理，收集、整理对外投资材料的申报材料，完成论证前的准备工作。公司对重大投资决策规定了严格的审查和决策程序，确定了具体的审批权限。上述程序的执行对公司的可持续发展和预期的投资回报起到了保障作用。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司生产经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
四、内部控制评价的程序和方法
内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控制评价办法规定的程序执行,评价过程中，我们采用了个别访谈、审阅制度和流程文档、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，并结合内控自检的结果，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷，出具公司内部控制评价报告。
五、内部控制缺陷及其认定
公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
(1) 具有以下特征的缺陷，应认定为重大缺陷:
① 公司高级管理人员舞弊；
② 企业更正已公布的财务报告；
③ 注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；
④ 企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
(2) 具有以下特征的缺陷，应认定为重要缺陷:
① 未按公认会计准则选择和应用会计政策；
② 财务报告过程控制存在一项或多项缺陷，虽未达到重大缺
陷标准，但影响财务报告达到合理、准确的目标。
(3) 财务报告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他内部控制缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷评价的认定标准
（1）具有以下特征的缺陷，应认定为重大缺陷:
① 国有企业缺乏民主决策程序，如缺乏“三重一大”决策程序；
② 企业决策程序不科学，如决策失误，导致并购不成功；
③ 违犯国家法律、法规，如环境污染；
④ 管理人员或技术人员纷纷流失；
⑤ 媒体负面新闻频现；
⑥ 内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改。
⑦ 重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。
(2)具有以下特征的缺陷，应认定为重要缺陷：
① 关键岗位业务人员流失严重；
② 重要业务制度或系统存在重要缺陷；
③内部控制重要缺陷未得到整改；
④其他对公司有重要影响的情形。
(3)非财务报告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之
外的其他控制缺陷。
六、内部控制缺陷的整改情况
公司根据《企业内部控制基本规范》和相关指引的要求，建立健全了内部控制制度，年度内部控制检查、评价过程中发现的一般控制缺陷均按期整改，报告期内未发现公司存在内部控制重要缺陷和重大缺陷。针对上个报告期内发现的内部控制一般缺陷，公司采取了相应的整改措施， 对于“相关制度不存在”和“相关制度不完整”类缺陷，责任部门已编写完善的相关制度，明确组织职责和操作流程；对于“相关制度不符合业务实际情况”类缺陷，责任部门已修订更新相关制度及管理办法，确保相应制度流程满足实际开展需要。
七、整改措施
（一）内部评价提示的缺陷整改
1财务管理方面
（1）我公司内控流程规定每日库存现金的限额不超过5000元，出纳人员对库存现金日清月结，编制《现金盘点表》并签字。现已整改完毕。
（2）我公司根据内控流程的规定，每月各部门根据工作计划填制《部门资金计划表》，部门审核后报总会计师符合并提交总经理审批，财务部门严格按照资金计划使用资金，对于超出资金计划外的支出，根据实际情况报总经理批准。此项整改方案我公司已经在2016年5月开始实施。
（3）根据公司档案管理的要求，我单位已将一部分财务档案归档至专门的财务室保管，此项整改完毕。
2、 人力资源管理方面
人才资源需求之前是文字版的申请，现改成人力资源需求申请
表。《公司岗位描述及人员编制调整表》没合并，为分开表，填写的是调动通知单和岗位职责说明书，现将两表合并成《公司岗位描述及人员编制调整表》
3、资产管理方面
（1）完善资产管理流程图，固定资产的取得增加了两个表：《固定资产领用表》，《固定资产登记表》。
（2）通过自检，我们发现应该补充完善和明确资产鉴定小组人员，明确责任。我们相应做出补充完善两公司资产鉴定小组的决定。
4、内控自查发现的缺陷
（1）针对检查中发现的我公司内控制度中缺少企业文化评估制度、对外捐赠管理规定、无形资产管理制度的问题，检查结束后，我公司立即制定了《企业文化评估制度》、《对外捐赠管理办法》并将其充实到制度汇编中。
（2）内控检查中揭示的企业没有配备专职审计人员，根据公司的现状，目前处于调整转型时期，人员变动很大，暂时不具备配备专职审计人员的条件。
八、内部控制有效性的结论
整体而言，公司已经建立起规范、健全的内部控制管理体系，各项内控制度符合法律、法规要求，可以保护公司资产的安全与完整，保证会计记录和会计信息的真实性、准确性和及时性。本公司认为，截止2016年12月31日，本公司内部控制度是健全的，内部控制运行阶段的执行是有效的。
报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。
九、其他内部控制相关重大事项说明
无
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间没有发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。
我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。
北京**实业总公司
内部控制评价与监督制度2
1.内部控制建设基础不牢固。
由于行政事业单位内制建设制度规范发布实施时间不长，制度宣传训练不足，单位负责人、其他管理人员不熟悉内部控制建设的理念、规范，思想观念还停留在被监督的阶段，工作量增加也有抵抗感，从上到下内部控制建设的积极性不高。受现行行政事业单位组织架构和人员编制的影响，单独设立内部控制的职能部门困难，多由领导部门和临时组织协调内部控制，独立性和专业性难以保证。
一些单位受到人手不足的限制，不相容的单位分离等内部风险控制措施无法实施。在业务控制层面，虽然有一些控制制度和程序，但都比较零散，没有系统，没有将内部控制的理念设计和嵌入到各个业务环节和风险控制点，形成系统标准化的内部控制流程。重财务审查执行和资金安全控制，轻视其他业务环节的控制。内部控制的基础工作不足，评价和监督成为无源水，无本木监督的效果无法谈论。
2.评价和监督体系不完善。
行政事业单位内部控制评价和监督是单位内部自我评价、内部监督和外部监督三个层次的内部控制监督体系。现行各行政事业监督管理体系对保证行政事业单位业务工作和财务工作的正常进行，实现资产安全和使用的有效性和行政功能的发挥，发挥了重要作用。但目前行政事业单位内部控制监管体系仍存在一些问题。
一是内部评估机构不清楚，评估效果难以发挥。实践中，行政事业单位通常由综合部门或财务部门代行内部控制自我评价功能，独立性和专业性难以保证，导致自我评价效果差，无法科学评价内部控制制度设计的合理性和运行的有效性。
二是内部监管机制难以建立。内部监督是单位对自身内部控制的建立和实施情况的监督检查，根据监督和执行分离的基本原理，内部监督部门应独立于内部控制的具体实施和管理部门。一般来说，内部审计部门或内部审计部门应履行监督职能，但由于机构设置不足，没有设立相关内部监督联合工作组，许多行政事业单位内部控制的内部监督职能无法发挥。
三是外部监督滞后。行政事业单位内控控制的外部监督主要是财政部门和审计部门的监督，财政部门以财政监督检查的形式监督行政事业单位内部控制，审计部门主要以任期经济责任审计和专业审计监督行政事业单位内部控制。两者在监监督的频率和时效性，事后监督难以完全避免内部控制失效。检查工作受时间和人员的限制，不能进行深入的检查，只能走形式和过程，影响政府监督的效力。同时，一些政府监督人员素质不高，主观随意性大，情面放弃原则，政府监督效果差。
3.内部评价缺乏评价功能和动力。
行政事业单位收支两条线制度的实施对严格的行政事业性收费管理，避免坐支挪用收费收入发挥了积极作用，但由于收入和支出的完全脱节，单位缺乏内化约束和激励机制，部分地区仍实施会计委派制度等剥夺单位会计管理权限的管理措施，单位内部管理意识和内部管理积极性下降。机构安装上也没有对内部控制评估和监管机构的明确要求，缺乏内部评估和监管的功能。
从监督的动力来看，单位负责人是各制度的审查执行人，也是内部控制度的有效性负责人，在没有设立内部纪律检查部门的前提下，内部评价和监督是单位负责人的评价和监督，负责人和监督者之间具有主体的一致性。单位内部控制人或财务人员依赖单位，实际利益由单位领导掌握，对单位领导违规审批和财务制度违规行为无法进行有效监管，可能因监管而受到不必要的打击。这样的监管即使成功了，财务人员也不能获得多少切实的利润，但是如果不成功，可能会失去现有的利润。这种机制的存在导致单位内部监管动力不足，运行不畅。
4.外部监督规范需要完善。
行政事业单位内控外部监管主要表现为财政部门监管和审计部门监管。实践中，财政部门监督检查主要依据的《会计法》、《政府会计准则-基本准则》、《事业单位会计准则》、财政部门制定的其他各种财务规则、政策性文件等，主要着重于预算编制和执行、财务合规性和各项支出标准的执行情况等，行政事业单位内部控制关注不足，指导性意见和建议不足。检查的时间、频率等没有制度规范，主要受到财政部门人员和当年重点工作安排，内部监督的制度性和规范性不强。
审计部门的内部监督监督主要是单位负责人的责任期经济责任审计，在其他专业工作审计中受到适当关注，在内容复杂的单位审计工作中，内部控制有效性的监督通常只有一次，没有上升的探索和可行的改善意见和建议，很难真正发挥审计外部监督对单位内部监督的作用。两个部门的监督检查没有横向的信息交流机制，检查结果不一致，有时结论相互矛盾。
内部控制评价与监督制度3
一、组织体系及职责
公司内部控制体系是在总经理领导下建设和实施，为进一步加强内部控制体系建设的组织领导，公司成立了以总经理为组长的内部控制体系建设领导小组，明确了领导小组职责。
(一)领导小组职责
领导小组职责：统一思想、提高认识;审定内部控制体系建设实施方案，部署内部控制体系建设工作;提供人、财、物等资源，保障内部控制体系建设开展;指导、检查内部控制体系建设的实施、运行和内部控制建设期的评价工作;负责内部控制体系建设重大事项决策，研究、解决内部控制体系建设中的重大问题;负责内部控制体系建设阶段成果总结、组织建立长效机制。
办公室职责：贯彻执行领导小组决策和部署，组织制定公司内部控制体系建设实施方案和工作计划，编制经费专项预算方案;组织开展内部控制体系建设实施方案的落实;组织开展内部控制体系运行、建设期的评价、学习、培训、调研，宣传报道和信息报告等工作;完成领导小组交办的其他事项。
(二)牵头部门职责
财务部为内控体系建设工作牵头部门
主要职责：研究起草公司内部控制体系建设实施方案及工作计划;组织实施内部控制体系建设实施方案;向XX集团报送内部控制体系建设情况;其他相关工作。
(三)各业务部门职责
各业务部门职责：按照业务分工和职责，负责本部门职责范围内的内部控制建设工作，结合内部控制目标，负责
梳理相关规章制度，提出规章制度制(修)订计划，并修改完善;查找经营管理风险点，评估风险影响程度;结合相关规章制度，建立和完善管理程序和业务流程，明确关键控制点和控制措施;负责运行和持续改进主要业务流程。各部门职能分工表见附件1。
(四)监督部门职责
党群工作部作为监督部门，主要职责：根据集团公司制定的内部控制评价、内部控制审计等管理制度，结合航天科技集团公司内部控制评价标准，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制有效性，发现内部控制缺陷，并提出整改建议。
二、任务分解
按照各部门职能定位，进行任务分解，落实责任。各部门在建立与实施有效的内部控制体系时，应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五大要素。建设任务计划表见附件2。
(一)内部环境：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。内部环境建设应完善章程、议事规则，编制组织机构图、权限指引、业务流程图、岗位说明书等规章制度或相关文件主要任务和工作：
1.治理结构：治理结构建设应当根据国家有关法律法规和章程，建立规范的法人治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
综合管理部负责进一步完善章程、董事会议事规则的制定或修订;负责进一步完善总经理办公会议事规则的制定或修订，制定“三重一大”决策事项目录，并进行动态管理。
2.机构设置及权责分配：根据章程，结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任部门;要进一步明确审批权限，建立完善的授权体系;要编制内部控制手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。
综合管理部负责在“三重一大”决策事项梳理的基础上编制权限指引，权限指引应当包括审批项目、权限标准、主管部门、授权主体、审批过程、审批人等内容。权限指引模版见附件3。
人力资源管理部门负责编制岗位说明书，岗位说明书应当包括岗位名称、岗位概要、职责要求、工作联系、任职资格、工作条件等内容。岗位说明书模版见附件4。
3.内部审计：技术质量部负责加强内部审计工作，保证人员配备和工作的独立性落实到位;要进一步创新审计工作模式，不断提高审计工作实效;要结合内部审计工作，对内部控制的有效性进行监督检查。
4.人力资源：人力资源管理部门负责根据公司发展需要制定的人力资源发展措施;制定并落实公司人力资源发展战略;充分发挥市场在人力资源配置中的主导作用，促进人才智力、资本、项目等生产要素的最佳组合;切实加强员工培训教育和考核激励，不断提升员工素质，组织员工认真履行岗位职责，充分发挥人力资源效能。
(二)风险评估：风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。各部门要按照要求，对业务流程中风险进行辨识，对主要风险进行评估。
(三)控制活动：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。各部门要根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。
2.确定重点和特殊业务：各部门要在符合性审查的基础上，结合业务工作实际情况，加强重点业务流程与特殊业务的内部控制，。
3.风险控制措施：各部门要结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
4.建立风险预警和应急机制：各部门要建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。安全生产、社会安全、突发事件等应当制定应急预案。
(四)内部监督：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。主要任务和工作：
1.开展内部控制年度评价工作：内部控制评价体系标准和内部控制缺陷认定标准，开展内部控制评价，形成内部控制评价报告。并接受集团公司等上级机关的监督检查。
2.加强缺陷管理：通过内部控制评价工作，充分揭示内部控制的设计缺陷和运行缺陷，提出管理改进建议，及时报告领导小组，并跟踪
督促缺陷整改，实现内部控制闭环管理，促进控制优化。各部门应当根据监督过程中发现的内部控制缺陷，分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向领导小组报告。
三、完成形式
(一)内部控制体系建设实施方案，包括主要任务、职责、任务分解和分工等内容。
(二)形成规章制度目录，并及时更新公司规章制度数据库。
(三)形成主要业务流程目录，并建立公司主要业务管理程序和业务流程。
(四)编制《内部控制手册》，包括目的、原则、依据、适用范围、控制体系、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与改进、内控更新等内容。
(五)形成内部控制评价报告。
内部控制评价与监督制度4
1.内控建设评估。
内部控制的评估，主要是检查预设目标是否达成。达成是有效的内部控制建设，相反失效或效果未达到预期的内部控制建设。
计算利润账户。
利益不能一概而论地取代经济利益。利益的范畴有公益利益、政治利益等。
招商引资，私营企业计算经济账户，企业在这里生产，能否获得足够的经济利益，没有很大的风险
国家企业计算经济会计、责任会计，如大型能源企业的选址，必须考虑政府发展的导向，中石化、中石油、中海油出去的战略也是承担自己责任的表现。
作为国有大型能源企业，为国家解决忧虑，在能源领域不下雨，建立能源安全体系
政府机关计算民生账户、环境账户、发展账户等，大力发展经济可以拉动国家GDP增长率，但同时需要评价环境污染、失地农民就业问题、市场容量问题等。
中石化的社会责任。
失效的内部控制建设，费用支出失控，潜在损失增加，制度管理混乱。
例如，一些民营企业为了活跃经济，允许部门经理支出一定比例的业务费用，但适用范围没有明确的规定，没有监督机制，部门经理大手大脚，浪费，使本来微利的企业出现赤字，本来赤字的企业雪上加霜。
企业利益驱动下的污染。
一些企业由于财产、物资内部控制管理薄弱，物资采购制度松弛，库存采购、检查、保管、运输、支付等责任未严格分离，库存发行未按规定程序处理，未及时与会计记录核对，发行的货款也未能及时回收，多年损失、废弃、不足、积压、滞销等未处理，巨额损失隐藏在库存中，经济往来审查制度不健全等因素
过度招待。
一些企业由于财产、物资内部控制管理薄弱，物资采购制度松弛，库存采购、检查、保管、运输、支付等责任未严格分离，库存发行未按规定程序处理，未及时与会计记录核对，发行的货款也未能及时回收，多年损失、废弃、不足、积压、滞销等未处理，巨额损失隐藏在库存中，经济往来审查制度不健全等因素
虚假的清算。
二是管理会计。
主要看政令是否畅通。一些单位的内部控制形状相似，有些制度本身不合理，不健全，有些制度，但在实际工作中各行各业，制度形状相同。
一些上市公司每年提取的坏账损失和商品削减损失往往是数千万元，一次报告数亿元损失，企业经营状况变脸时发生。
有些公司信息层次失真，为了维持自己的形象和业绩需要，包装真正的业绩，在主要领导的指示下误解投资者。由于管理不当，一些单位成为犯罪的温床，经常出现违法违纪现象。例如，国有企业的业务主管部门以借用的名义从国有企业获得豪华车辆的使用权。
最近爆炸的会计挪用公款欣赏女播音员事件是人员管理的异常。
2.2.......
内控建设监管。
一是制定规则。
无规矩不成方圆，人性恶的一面不仅仅是教育，更重要的是制约。
建立三个相对独立的控制水平:
第一层相互制约，建立以防为中心的日常监视防线。
第二个层次是事后监督，在会计部门的正常会计核算的基础上，对各单位、各业务进行日常性和周期性的检查，建立以"为中心的监视防线。
第三个层次是以审计、纪律检查部门为基础，通过内部常规审计、离职审计、通报、监督审查的报告等手段，对内部各科构建有效的"；调查"；主要的监督防线。
以上三个"；防、堵塞、调查"；递进式监督控制，及时发现问题，始终贯穿该功能。
二是加强内部控制制度。
实施情况的检查和审查。
建立有效的激励机制。严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励的违反者，坚决处理，与职务升降有关。
只有结合压力和动力，才能最终达到内部控制的目的。
三是加强内部控制行为主体。
"；人"；的控制。
把内部控制工作落到现场。
不管是哪的内部控制，行为主体都是人。只有上下一致，及时沟通，随时掌握相关人员的思想、动机和行为，才能做好内控工作。
领导者除了以身作则发挥表率的作用外，还必须做以下工作
●第一，要及时掌握内部人员的思想行为情况。行，必有其动机，着重了解赌博、炒股、做生意、与社会劣质人员交流、追求超常消费等情况，掌握有关人员犯罪的原因，采取措施防范和控制。
●第二，对业务人员进行职业道德教育和业务培训。职业道德教育要从正反两方面加强法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育，用周围的人说周围的事，加强基础教育。
●第三，加强对人员的继续教育，提高工作能力，减少业务处理的技术错误。
四是接受和加强外部监督。
要确立前期不怕出问题，中期不怕阵痛，后期不怕负担的思想。
接受政府主管部门、行业企业协会、消费者等多维外部监督。最终，将问题分解到内部建设中，避免在一个地方摔倒两次。
中纪委网络监督渠道。
五是建立良好的信息交流系统。
让职权在阳光下运行。
习总书记在浙江省委书记期间指示的村级财务民主监督制度有效抑制了干部乱花钱、人民怨言的不良情况。
同时，良好的信息和沟通系统能够及时掌握运营情况，提供内容全面、及时、准确的信息，使决策、执行、监督、反馈形成良好的闭环，提高效力。
内部控制评价与监督制度5
第一章
总则
第一条
为规范XXXX学校内部控制评价与监督，促进学校内部控制不断完善并有效实施，按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等有关规章制度，结合学校实际情况，制定本办法。
第二条
本办法所称内部控制评价，是指学校对内部控制建立和执行的有效性进行评价，形成评价结论，并出具评价报告的过程。
第三条
内控评价工作由内部控制监督评价工作组负责组织。学校认为必要时，可以委托具备资质的第三方中介机构实施内部控制初步评价。
第四条
内部控制评价应遵循以下原则：
(一)全面性。评价应当关注内部控制的建立是否覆盖学校及所属单位所有的经济活动、经济活动的全过程、所有内部控制关键岗位、各相关部门及工作人员和相关工作任务。
(二)重要性。评价应当以风险为导向，突出重点，关注影响控制目标的高风险领域、重要业务部门、重大业务事项、关键控制环节和风险点。
(三)客观性。评价应当准确揭示学校主要经济活动、重大业务的风险状况，如实反映内部控制设计的健全性与执行的有效性。
(四)适应性。评价应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第五条
学校成立由分管校领导担任组长的内部控制评价监督工作领导小组(以下简称“领导小组”)，负责对学校内部控制实施情况开展内部评价与监督，建立健全内部监督制度。
其主要职责：
(一)审批内部控制评价工作的计划、方案;
(二)组织成立内部控制评价工作组;
(三)审批内部控制评价报告及整改方案;
(四)其他与内部控制评价与监督管理有关的工作。
第六条
内部控制监督评价工作组负责内部控制评价工作的组织、协调与指导，主要职责：
(一)组织拟定内部控制评价相关制度;
(二)组织编制内部控制评价工作方案;
(三)组织实施内部控制评价工作;
(四)监督内部控制缺陷整改落实情况;
(五)完成领导小组交办的相关工作。
第七条
学校相关部门或单位(以下简称“单位”)是内部控制体系运行的执行机构，在内部控制监督评价工作组的组织下开展内部控制评价工作，主要职责：
(一)根据监督评价工作方案和相关业务内部控制评价标准，开展本单位内部控制自查、自评工作;
(二)根据业务内部控制自查结果梳理内部控制缺陷;
(三)参与学校内部控制评价缺陷的认定;
(四)针对内部控制中存在的缺陷制定整改计划;
(五)落实整改计划，并及时向纪检、监察、审计部门报送整改情况报告;
(六)其他和本单位内部控制及其评价相关的工作。
第二章
内部控制评价监督内容
第八条
内部控制评价包括单位层面内部控制评价和业务层面内部控制评价。评价时可以同时进行，也可以分阶段进行。
第九条
单位层面内部控制评价侧重对单位控制环境的评价，应全面考虑学校经济活动的决策、执行和监督的全过程，关注主要经济活动及其可能产生的重大风险。
重点内容包括：发展规划、组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会计与信息系统等方面的内部管理情况。
第十条
业务层面内部控制评价侧重对单位经济活动业务层面控制的评价。
重点内容包括：预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理、其他附属单位管理等方面的内部管理情况。
第三章
内部控制评价监督程序及方法
第十一条 评价工作分为准备阶段、实施阶段、汇总评价结果、编制评价报告阶段，报告反馈和跟踪阶段。
(一)准备阶段
1. 制定评价监督工作方案。
内部控制监督评价工作组或第三方中介机构根据内部控制的基本要求，分析学校管理过程中的高风险领域和重要业务事项，确定评价方法，拟定评价工作方案，经领导小组批准后实施。
评价监督工作方案应当明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容。评价工作方案既可以全面评价为主，也可以根据需要采用重点评价。
2. 组成内部控制监督评价工作组。
内部控制监督评价工作组在领导小组领导下，承担内部控制评价监督具体工作。
内部控制监督评价工作组成员由纪委、监察处、审计处工作人员组成，组成人员应具备独立性、相关业务胜任能力和职业道德素养，注重吸收熟悉学校内部相关部门情况、参与日常监控的负责人或业务骨干。内部控制监督评价工作组成员对本部门的内控评价工作应当实行回避。
学校可以根据工作需要委托社会中介机构进行初步评价。纪检、监察、审计部门在中介机构初步评价的基础上结合学校自身特点进行最终评价。内部控制评价初步工作由社会中介机构承担的，相关费用按照国家规定执行。
(二)实施阶段
1. 了解被评价单位(业务)基本情况。充分沟通相关文化和发展战略、组织架构及职责、领导层成员构成及分工等基本情况。
2. 确定检查评价范围和重点。内部控制监督评价工作组根据掌握的情况进
一步确定评价范围、评价重点和抽样数量，并结合评价人员的专业背景进行合理分工。
3. 开展现场检查测试。内部控制监督评价工作组根据评价人员分工，综合运用各种评价方法对内部控制设计与运行的有效性进行现场检查测试，按要求填写工作底稿、记录相关测试结果，并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。
(三)汇总评价结果、编制评价报告阶段
1. 实施阶段结束后，内部控制监督评价工作组就发现的相关问题编写单独的评价工作底稿，并进行交叉复核签字，由内部控制监督评价工作组组长审核签字确认后征求被评价单位意见，被评价单位在规定时间(10个工作日)内予以反馈，超过时间不反馈意见的视为无意见。
2. 内部控制监督评价工作组组长在相关评价工作底稿的基础上编写评价报告初稿，提交纪检、监察、审计部门主要负责人审定后，报领导小组审批，出具正式评价报告。
(四)报告反馈和跟踪阶段
内部控制监督评价报告提交领导小组组长，并报送相关业务管理部门。
对于内部控制评价中认定的内部控制缺陷，要求责任单位及时整改，内部控制评价工作组要跟踪其整改落实情况;对因内部控制缺陷给学校造成损失或负面影响的，学校追究相关人员的责任。
第十二条
内部控制评价方法主要包括：在对被评价单位进行现场调查的基础上，综合运用个别访谈、实地观察、证据检查、重新执行、穿行测试等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的材料。
第十三条
内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录执行评价工作的内容，包括评价要素、评价标准、评价和测试方法、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。
第十四条
内部控制评价完成后，应将被评价单位的评价资料整理后，并按顺序装订归档。内部控制评价的有关文件资料、工作底稿、证明材料等应当妥善保管，及时归档。
第四章
评价结果及其应用
第十五条
内部控制评价纳入领导干部经济责任审计内容与干部考核体系，将评价结果与考核挂钩。
第十六条
对外部监督部门审计检查中发现的内部控制风险和提出的整改意见建议，相关单位要积极进行整改落实。
内部控制评价与监督制度6
各相关站所：
为认真贯彻落实习近平总书记来川调研视察重要讲话精神，做好行政事业单位内部控制体系建设，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号)、《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)、《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2017〕1号)《四川省财政厅转发<财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见>的通知》的通知(石财会〔2016〕14号)、《石棉县财政局关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(石财会〔2016〕15号)、《石棉县财政局关于开展2016年度内部控制报告监督检查工作的通知》的通知(石财会〔2017〕9号)、《石棉县财政局关于开展2017年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》(石财会〔2018〕6号)文件精神和县财政局的工作安排，结合我乡实际特制定本实施方案。
一、工作目标
认真落实《石棉县财政局关于进一步推进行政事业单位内部控体系建设的通知》(石财会〔2018〕11号)和省、市、县财政局对推进行政事业单位内部控体系建设的工作要求，全面加强对事业单位内部控制制度的实施及时发现和纠正存在的突出问题，建立事业单位内部控制制度管理工作长效机制，确保事业单位内部控制制度安全运行、规范管理、有效使用，确保国家各项政策不折不扣落实到位。
二、基本原则
坚持全面性原则。内部控制基础性评价应贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济与业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务领域和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。
强化责任担当原则。要坚持“一岗双责”、“一案双查”，各站所负责人要牢固树立内控理念，积极引导各站所人员从思想上牢固树立内部控制制度观念，由“要我内控”变为“我要内控”在单位营造良好的内控氛围。
完善问责原则。将内部控制运用于干部选拔、任用、奖惩，以及站所和个人年底考核、评先等工作，对违反内控制度规定，出现风险事故的站所和干部职工必须严格直击追责。确保行政事业单位内部控制制度能够在我单位的各个站所贯彻落实。
三、工作任务
行政事业单位应通过实施内控规范，梳理流程、健全制度、实施措施、完善程序，基本建立以防范风险管控为核心，以控制手册和评价标准为主体，以单位内部管理为基础，以外部监管部门积极引导、中介机构有效服务为支撑，全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系，切实增强单位的内部管理水平和权力运行机制，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。行政事业单位内部控制目标应与单位总体目标相一致，具体包括五个方面。
(一)合理保证单位经济活动合规合法，有效规范单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。
(二)合理保证单位资产安全和使用有效，坚持所有权与使用权相分离的原则，确保资产的安全完整和有效使用。
(三)合理保证单位财务信息真实完整，强化财务信息分析和结果运用，为外部监管和内部管理提供信息支持。
(四)有效防范舞弊和预防腐败，科学运用内部控制的原理和方法，强化内部监督，建立反腐败、反舞弊的长效机制。
(五)提高公共服务的效率和效果，及时做好相关数据张榜公示。
四、工作要求
(一)高度重视，层层压实责任。本次事业单位内部控制制度建设主要针对单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。这些都是容易发生腐败的领域。所涉及的站所要高度重视，指定专人负责，对照任务要求、时间节点，扎实抓好工作落实。
(二)积极应对，认真抓好整改。涉及到政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动的领导，要牵头负责，及时对接财政部门，认真遵守内部控制制度。
(三)堵塞漏洞，建立长效机制。对建设事业单位内部控制制度中发现的问题，除迅速进行整改之外，要从根源上查找原因，探索建立防范机制，从源头上控制问题的发生。
(四)挺纪在前，强化执纪问责。乡纪委要主动作为，善于发现问题线索。发现一起，查处一起，通报曝光一起，快查快办，绝不姑息手软。确保内部控制制度在我单位长久存在。
(五)切实推动内部控制制度有效执行。结合财政管理一体化信息系统和办公自动化系统建设，将基本制度和相应办法提出的内控理念，控制活动和控制措施固化在相关信息系统当中，实现内部控制制度的程序化、常态化。
五、组织领导
为加强行政事业单位内部控制体系建设的领导，我乡成立了以乡党委书记辜慧春任组长，乡党委副书记、乡长李志华，乡党委副书记、人大主席彭庆松，乡党委委员、乡纪委书记张宗辉，副乡长冯章涛，相关站所为成员的行政事业单位内部控制体系建设工作领导小组，负责组织开展我乡行政事业单位内部控制体系建设工作。领导小组及成员站所要切实履行主体职责，加强对专项建设工作的组织协调，重大问题及时组织研究，重要工作专题安排部署，确保专项治理取得实效。领导小组下设办公室，办公室主任由冯章涛兼任。负责组织协调、数据汇总等日常工作。
本站
20xx年x月xx日
内部控制评价与监督制度7
第一章 总则
第一条为规范学校内部控制评价工作， 完善学校治理体系，防范和管控经济风险， 促进学校各项内部控制不断完善和发展， 结合学校实际， 制定本办法。
第二条 本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上， 对学校内部控制设计的完善性、 运行的有效性所做出的评价活动。
内部控制评价的标准为法律法规、 内部控制相关政策制度及学校内部控制规定等。
第三条 内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。
学校层面主要指学校的整体控制环境， 业务层面涵盖了学校各职能部处、 院系、 直属单位和附属单位的内部控制活动。开展内部控制评价， 既可以对学校整体内部控制进行评价，也可以对学校内部控制的某个要素、 某类业务或者某些业务环节的内部控制进行评价。
第二章评价工作机制及原则
第四条 学校由审计处牵头， 监察处、 财务处等部门参与，组成内部控制建设监督检查工作小组， 在“内部控制规范建设领导小组” 的统一领导下开展内部控制评价工作。
第五条 内部控制建设监督检查工作小组主要负责对全校内部控制建立与实施情况开展内部监督检查， 并定期组织编制学校风险评估报告， 对学校内部控制的完善性、 有效性做出评价。
第六条 学校各单位， 包括各职能部处、 院系、 直属单位和附属单位应结合日常经济活动开展情况， 实施本部门的内控体系建设、 内控自查和自我评价工作。
第七条学校内部控制评价工作由审计处负责组织实施， 也可委托具备资质的社会中介机构实施。委托中介机构实施时， 为学校提供内部控制建设服务的中介机构， 不得同时为学校提供内部控制评价服务。
第八条 内部控制评价工作应遵循下列原则：
(一) 全面性原则。
内部控制评价应将学校所有经济活动涉及的内部控制作为评价范围。
(二) 重要性原则。
在风险评估的基础上， 内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。
(三) 客观性原则。
评价工作应真实、 准确反映学校内部控制设计与运行的现状。
(四) 及时性原则。
与学校管理活动相关的外部环境或学校管理要求发生变化时， 应及时调整评价的重点、 频次和实施方式等。
第三章评价内容
第九条 学校层面内部控制评价的内容主要包括发展规划、内部控制组织架构、 运行机制、 关键岗位与人员、 会计及信息系统等方面。
涉及学校控制环境、 监控活动等。
第十条 各业务层面内部控制的评价内容主要包括学校预决算管理、 资产管理、 债务管理、 收入管理、 支出管理、 合同管理、 采购管理、 工程项目管理、 科研项目管理、 财政专项项目管理、 经济活动信息化管理等方面。
第十一条内部控制建设监督检查工作小组对上一次内部控制评价所提出的缺陷、 风险、 整改建议、 整改措施的落实情况进行检查。
第四章 评价程序和方法
第十二条 内部控制评价的工作程序包括：
(一) 内部控制建设监督检查工作小组作出实施年度内部控制评价的决定;
(二) 组成内控评价工作组;
(三) 制定内控评价工作方案;
(四) 组织学校各单位进行内部控制自我评价;
(五) 在各单位自我评价基础上， 实施现场测试等工作;
(六) 认定内部控制的缺陷以及风险的类型、 程度等;
(七) 汇总评价结果;
(八) 编制《内部控制评价报告》;
(九) 内部控制建设监督检查工作小组审定《内部控制评价报告》。
第十三条内部控制评价工作原则上每年进行一次， 以每年的12 月 31 日为年度内部控制评价工作的基准日， 并于次年的6 个月 内完成评价工作。
第十四条内部控制评价工作可以采用个别访谈、 调查问卷、专题讨论、 实地查验、 统计抽样、 穿行测试和比较分析等方法进行。
第十五条在综合运用各类评价方法的基础上， 应当充分收集被评价部门内部控制设计与运行情况的证据， 规范填制评价工作底稿， 做到事实清楚、 证据充分、 定性准确。
第十六条 按照缺陷的成因， 内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。内部控制设计缺陷是指缺少为实现学校经济业务活动控制目标所必需的控制措施， 或控制设计不当， 即使正常运行也难以实现控制目标。内部控制运行缺陷是指控制设计适当， 但没有按设计意图执行， 或者执行人员缺乏专业胜任能力， 导致无法有效实现控制目标的缺陷。
第十七条 根据内部控制缺陷可能导致的风险程度， 按重大风险、 重要风险与一般风险进行分类。重大风险是指涉及学校整体管理的一个或多个控制风险的组合， 可能导致某类经济活动严重偏离控制目标， 影响学校事业发展。重要风险是指涉及职能部处、 院系等层面的一个或多个控制风险的组合， 可能导致某类经济活动偏离控制目标， 影响学校某项经济业务活动的正常有序运转。一般风险是指除重大风险、 重要风险之外的其他风险。
第五章 评价报告及其应用
第十八条 内部控制评价工作完成后， 应当出具《内部控制评价报告》 和《内部控制风险评估报告》。《内部控制评价报告》 应当包括评价工作总体情况， 评价的依据、 范围、 程序、 方法， 评价结论， 拟整改措施和建议等内容。《内部控制风险评估报告》 应包括发现的内部控制缺陷， 内部控制风险及其认定依据， 风险的性质与类型， 重大、 重要风险清单以及应对缺陷、 风险的整改措施或整改建议等。
第十九条 对学校所属企业、 教育基金会以及其他附属单位的内部控制评价， 可在各单位内部控制自我评价基础上， 实施内部控制专项审计或结合领导人员经济责任审计工作进行。
第二十条 通过学校内部控制监督检查、 评价发现的经济活动设计缺陷、 运行缺陷、 各类型风险以及评价报告中提出的整改建议、 整改措施等， 学校各单位应认真整改， 原则上于评价当年的 12 月 31 日之前完成相应的整改工作;
有特殊情况的， 应提供未完成的原因、 延期整改完毕的时间点、 进一步整改措施等说明。
第二十一条 应合理利用《内部控制评价报告》 所得出的结论， 促进学校内部控制健全、 完善。学校应将《内部控制评价报告》 中的主要结论和风险评估报告的主要内容按内部信息公开机制进行公开， 发挥信息公开对学校内部控制建设的促进和监督作用。学校应将《内部控制评价报告》 中的部门评价结果与领导干部考核挂钩， 实行追责问责， 促进各单位内部控制健全完善和有效运行。
第六章 附则
第二十二条 本办法由审计处负责解释。
本办法未尽事宜，按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》 等规定执行。
第二十三条本办法自发布之日起施行。
内部控制评价与监督制度8
一、评价范围
根据《x局内部控制评价制度》规定，内部控制评价分为自我评价和独立评价两部分，2018年的内部控制评价工作依照此原则进行。
二、工作任务
本次评价工作主要包括单位层面和业务层面两个层面的评价工作。
在单位层面，对内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面从内部控制的设计有效性和运行有效性两方面进行全面系统评价。
在业务层面，对为确保工作目标、工作效率和效果、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标实现所设置的内部控制活动进行评价。
对单位层面的控制是否有效为主线，包括内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督等；对主要业务活动控制的设计与执行的有效性进行评价。
评价工作重点关注以下内容：
1.被评价单位内部控制是否在风险评估的基础上涵盖了单位层面的风险和所有重要的业务流程层面的风险。
2.被评价单位内部控制设计的方法是否适当，内部控制建设的时间进度安排是否科学、阶段性工作要求是否合理。
3.被评价单位内部控制设计和运行的组织是否有效，人员配备、职责分工和授权是否合理。
4.被评价单位是否开展内部控制自查并上报有关自查报告。
5.被评价单位是否建立有利于促进内部控制各项政策措施落实和问题整改的机制。
6.被评价单位在评价期间是否出现过重大风险事故等。
三、主要工作流程
1.内部控制自我评价
自我评价由所属各单位按照局统一安排，自行开展。内控评价股室制定年度内部控制评价工作方案，提交局长办公会审议，根据工作方案的时间安排启动内部控制自我评价，下发内部控制自我评价表。各相关股室接到自我评价表后，按内部控制评价制度的相关要求，成立自我评价工作小组，制定工作实施方案，组织本部门进行自我评价工作。评价结果经部门负责人签字确认后报内控工作小组汇总，内控评价工作组将对各单位的自我评价情况进行分析和审核，并报内部控制领导小组审阅。
2.内部控制独立评价
内部控制独立评价，由教体局内控评价工作组综合运用访谈、测试和比较分析等方法，广泛收集内部控制设计和运行是否有效的证据，研究分析内部控制缺陷，对各相关部门内部控制的有效性进行评价。局内控评价工作组对现场各小组初步认定的内部控制缺陷进行全面复核、分类汇总，初步确认综合独立评价结果，报经内部控制领导小组审阅。同时结合提出的内控缺陷整改建议，组织内部控制缺陷整改，跟踪整改落实情况。
3、内部控制评价报告编制
内控评价工作小组在协调各相关部门完成内部控制自我评价工作及内控评价工作组完成独立测试工作后，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表，形成书面的《内部控制自我评价报告》，呈交内部控制领导小组审阅。
四、进度安排
本次评价工作的前期准备阶段从2018年10月23日至2018年11月10日，自我评价阶段预计从2018年11月13日至2018年12月1日，独立评价现场测试阶段预计从2018年12月4日至2019年1月26日，自我评价结果的分析和审定预计从2019年1月29日至2019年2月14日；汇总评价阶段预计从2019年2月22日至2019年3月2日，自我评价结果的汇报、审批、反馈和出具报告预计从2019年3月5日至2019年3月15日。
内部控制评价与监督制度9
第一章 总则 第一条 为进一步提高中小学内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《会计法》、《预算法》《政府采购法》《中小学财务管理制度》等法律法规，制定本制度。
第二条 本制度适用于公办中小学校，县内其他学校参照执行。
第三条 本制度所指内部控制，是指中小学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。控制目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共资源使用的效率和效果。
第四条 内部控制制度应遵循的原则 1、全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行、评价和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
2、重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当特别关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。
3、制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
第五条 学校法人应对本单位内部控制机制的建立健全和有效性实施负责。
第六条 各级各类学校应当根据本制度建立适合本单位实际情况的内部控制防范体系，并组织实施。
第七条 中小学校内部控制的主要方法有：
1、不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
2、内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
3、预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。
4、财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产完整。
5、会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
6、信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度
内部控制评价与监督制度10
内部控制评价和监督制度为了自我完善内控体系，及时发现学校内部控制缺陷，提出和实施改进方案。根据国家有关法律法规，结合学校的实际情况，制定本制度。
1、内部控制评价和监督的原则：
(一)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖学校各种业务和事项。
(二)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
(三)客观性原则。评价工作应当准确地揭示教学管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。
(四)以风险为导向的原则。评价工作应当以风险为导向,根据风险发生的可能性和对学校内部控制目标的影响程度确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域和重要流程环节。
(五)及时性原则。评价工作应按照规定的时间进行,当教学管理环境发生重大变化时,应及时进行重新评价。
2、内部控制评价和监督的内容
内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行,对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
3、职责与权限
内控审计人员应具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养。
学校行政负责内部控制体系的建立健全,以及对校园内部控制的审计，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评估情况，审议内部控制评价报告及其他相关事宜的等。
各部门负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作，对发现的设计和运行缺陷提出整改方案及具体整改计划，积极整改。配合审计部门及外部审计师开展学校层面的内控评价工作。
4、内部控制评价报告
(一)审计部门按照评价指引及本制度的要求制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷并汇总评价结果，在此基础上编报评价报告初稿。
(二)审计部门对评价报告初稿进行复核,并经审计部门负责人复核后形成内部控制评价报告，上报学校学校行政审阅。
(三)学校学校行政召开会议，审议内部控制评价报告，形成学校行政决议。
(四)学校行政在年度报告披露的同时，按规定披露年度内部控制评价报告。
内部控制评价与监督制度11
企业的内部控制体系是由若干围绕具体业务流程的内部控制体系有机构成的，每个业务流程的内部控制体系建设和持续改进才是最具体的和有效的，因此，企业内部控制体系审计哪些内容，实质就是每个业务流程的内部控制体系的内容。
企业需要围绕具体业务所建立的现存内部控制体系在覆盖业务循环活动全过程与目标，满足内部控制预期要求的程度进行审计，以证实和评价其内部控制体系建设的充分性
怎样来证明企业所建立的针对某具体业务的内部控制体系是充分的还是不充分的，是否存在真空，这就需要对一些条件和要求进行测试，看其是否符合企业内控制度的政策、流程、方法与责任，就是我们所要讲的企业内部控制体系审计哪些内容。
《企业内部控制规范》就是一个用来指导企业的内部控制完善性程度的一个基本标准，它也是企业内部控制体系建立完善的权威指南。包括：内部控制环境；风险评估；控制活动；信息与沟通。评估与监控。
同时按照风险管理理论的观点，企业组织应对组织活动所面临的显性和隐性的风险尽可能的进行识别，并对其进行管理。从内控风险出发，对于任何一项具体业务对象，我们给出企业内部控制体系审计需要测试的通用内容，包括五个方面：
1、内部控制环境；
2、内部控制风险识别，评估与防范；
3、内部控制措施与控制活动情况；
4、内部信息识别与管理；
5、内部控制监督、评审、纠偏与改进情况。
审计的对象是企业组织为某业务活动和结果所建立的内部控制体系全部内容。测试的结果为有制定和没有制定两种情况。
一、内部控制环境
内部控制环境指企业组织内的某类经营管理活动过程其内部控制赖以存在的基础，包括诚信观，道德观，胜任能力，目标设定，内部治理，审计、监督、决策层作用，管理风格，管理哲学，内部控制认识，组织结构，权利与责任的分配，人力资源政策及实施情况，行为要求，规模，跨度，管理链情况等。
1、权力制衡情况：决策层、监督层、执行层的设置与职责分布；
2、三个层面岗位的设置情况与岗位职责，特别是关键岗位的设置与岗位职责；
3、内部控制目标设定情况如经济指标、参数等；
4、人力资源政策、培训制度、岗位能力要求等制定情况；
5、管理层内部控制认识、管理风格；
6、岗位配置人员的素质情况；
7、员工道德要求与行为规范。
二、内部控制风险识别、评估与防范
1、内部控制潜在风险识别情况；
2、内部控制潜在风险程度评估情况；
3、内外环境变化时，内部控制潜在风险再识别与再评估及时性情况；
4、内部控制潜在风险防范措施。
三、内部控制措施与控制活动情况
1、为保证内部控制目标实现而制定的政策、制度、规定、业务流程等；
2、授权与分权情况；
3、经济活动运行的报告、统计情况；
4、复核情况；
5、业务检查与监督情况；
6、非相容岗位的分离设置情况
7、关键过程或环节的控制情况。
四、内部信息识别与管理
1、内部控制信息体系的建立与保持情况；
2、内部控制信息的识别、处理、沟通与反馈；
3、内部控制制度的管理；
4、内部控制记录的管理，特别是关键内部控制记录的管理。
五、内部控制监督、评审、纠偏与改进情况
1、内部控制活动的监督情况；
2、内部控制体系的评审情况；
3、自身效能监察情况；
4、对违规、违纪等偏离情况的整改处置、纠正与预防措施；
5、内部控制体系的持续改进情况。
内部控制评价与监督制度12
1.巩固内部控制建设基础。
一是要明确单位负责人在内部控制建设中的主体责任。
通过宣传训练等措施，行政事业单位负责人充分理解内部控制的理念和作用，明确内部控制对加强单位各环节的管理，实现单位管理目标，从制度上保护干部的积极意义。让单位负责人自觉地把内部控制作为顶级工程。
二是要健全内部控制的组织机构和工作机制。
根据内控组织结构设置和工作机制的要求，在兼顾适应性和效率的基础上，完善内控组织机构和工作机制，确保内控有效运行。
三是严格落实内控责任，建立失责追究机制。
内部控制的有效运行依赖于严格执行控制责任，严格科学的制度设计，没有严格执行就会变得虚假。对于不相容的岗位分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、发票控制和信息内部公开等控制方法，应严格执行责任，对违规者严格追查处理，保证控制制度有效执行。
2.建立多层次的内部控制监督体系。
内部控制的评价和监督是确保内部控制建设不断完善和有效实施的重要环节。要发挥内部控制评价和监督的作用，必须确立。
位内部自我评价、内部监督和外部监督三个层次的监督体系，通过内部的动力和外部的压力的共同作用，发挥监督作用。
一是要明确单位内部控制自我评价的职能部门和评价的内容。通常情况下，要将内审部门作为单位内部控制自我评价的责任部门，对内部控制设计的合理性、合法性、全面性、重要性和适应性；内部控制机制、管理制度、岗位责任制和内控措施的有效性进行评价，并编制评价报告报单位负责人。
二是发挥单位内部审计、纪检部门的内部监督作用。按照内控运行与监督相分离的原理，将具有独立性的部门作为单位内部控制监督的部门，确因人手不足未设置内审部门的可成立内部监督联合工作小组，负责履行内部监督职能。通过监督激励等制度设计，形成内部监督动力，发挥内部监督效能。
三是发挥财政和审计部门的外部监督作用。财政和审计部门可将单位的内部控制监督作为一项专门的监督内容，和日常的财务监督、审计监督并列，制定专门的监督检查计划，更加注重日常风险防控的监督，避免事后监督检查的滞后性。
3．改进和完善外部监督规范
首先，财政部门和审计部门对行政事业单位实施内部控制监督，除了以《预算法》、《会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》为统领外，还应结合内部控制监督检查工作的流程、检查的范围、频率等方面制定具体的操作流程，将外部的监督检查制度化、规范化，而非随机的，不定期的抽查，确保外部监督的长效机制。同时外部监督部门还应及时收集各类财政、财务管理的制度规范，及时更新相关的政策文件、支出标准等等信息，确保外部监督的权威性和准确性。其次，要积极探索第三方机构参与审计监督，参照企业内部控制审计的做法，通过委托对行政事业单位内部控制和财务规则比较熟悉的会计师事务所，承接内部控制审计工作，并出具审计报告。财政部门和审计部门在此基础上再进行复核和综合评价，解决政府部门人手不足，监督检查面过窄的问题。
最后，政府监督部门要加强沟通联系，做好横向的信息共享和互通，节约资源，提高外部督检查的一致性和权威性。
